企业内部控制基本规范(通用7篇)
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内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行。以下是小编为大家收集的企业内部控制基本规范(通用7篇)，仅供参考，欢迎大家阅读。
【篇一】企业内部控制基本规范
一、企业财务风险管理存在的问题
1.财务风险的防范意识不强
企业在日常的生产经营活动中，由于考虑到市场竞争的因素，大多把经济利益的创造放在首位。而在企业的内部管理中，也更多考虑的是产品的安全生产，这就导致了过于重视企业利润，而轻视内部控制的局面。企业管理者对内部控制的重视不足，且财务风险的防范意识不强，没有意识到财务风险管理中存在的各种问题。由于对财务风险的内部控制不到位，导致对企业的利润只能进行宏观上的调控，在细节上容易出现财务问题。由于企业在财务风险方面缺乏防范和控制的意识，财务人员在此方面的应对能力也比较低。只能够完成基本的核算工作，缺乏专业的财务风险应对能力，在企业突发事件时无法做出及时有效的应对措施。
企业对财务风险的内部控制意识不强，主要是没有认识到财务风险防范的价值所在。认为其只是一个可有可无的形式，甚至认为会增加企业的运营成本。这都是由于缺乏长远的战略眼光所导致的，防范意识的缺失使得企业资金无法得到最大限度的运用，也在一定程度上影响了企业的经济效益。
2.缺少控制财务风险的机构
我国企业在现阶段形成的外部监督体系主要包括社会监督及政府监督，而在企业的实际运营中，如此庞大的监督体系容易受到多种因素的影响，其监督效果往往差强人意。而企业的内部审计由于各种原因，其作用也仅限于形式，无法充分发挥财务风险审计的职能。对于企业来说，风险控制机构的建立能够合理地预测及控制财务风险的发生。完善的内部控制机构能够结合企业的实际状况，制定合理的预防及处置财务风险的措施。在风险来临时，安排企业内部工作合理有效地完成，最大限度地减少经济损失。
然而很多国内企业还没有建立此类控制财务风险的内部机构，其原因主要有两方面。首先，管理人员对财务风险的重视程度不足，使得企业在机构设立时，没有考虑到财务风险控制的工作安排;其次，负责财务风险内部控制的工作人员需要有较高的专业素质，而在实际中，大多企业在招聘时没有考虑到此类问题，所以具备专业技术能力的相关人才也存在短缺的问题。
3.内控管理体系不健全
在企业财务风险的控制管理中，需要强有力的管理体系来支撑和保障。在内部机构的设置中，不合理的流程与制度会引起管理机构与财务风险内部控制体系之间的矛盾。现代化的企业作为一个整体，其内部的资源共享、信息同步是管理工作进行的基本要求。在大数据的信息技术指导下，企业要以一体化的工作流程来为消费者提供服务。这就要求企业的管理体系，与财务风险的内控体系做到协调和统一，避免出现财务风险的内部管理，与企业的规章制度相矛盾的情况。管理部门要做好分工，明确体系内的工作范围。在风险出现时，要落实到责任部门与具体个人，避免出现企业管理部门内部互相推诿的局面，维护企业的平稳运行。
国内企业在财务风险内部控制方面的建设还存在很多问题，缺乏完善的内部控制管理体系，财务风险管理岗位的设置缺乏合理性。财务管理流程不规范，导致制度执行不到位。部分财务管理制度制定的过程中，对企业实际情况的考虑不足，没有从企业的整体发展角度出发，导致了管理体系的不健全。
4.内部决策缺乏合理性
国内部分企业由于缺乏专业财务风险分析机构的建立，在进行投资决策时片面听从管理者的想法。而管理者的主观意识没有经过科学数据的验证，投资的项目也缺乏合理专业的分析，极易导致投资收益的降低。一旦管理者的决策出现失误，那么投资成本则会成为不可逆的经济损失，甚至出现财务危机。长此以往，企业的经营利润就会逐渐低于成本，未来的发展也不容乐观。这就要求企业建立科学的财务决策机制，对财务风险进行有效的内部控制，从而避免因领导者主观决策失误而导致的损失。
在企业的管理工作中，要想确保资金链的稳定，就要建立完善的内部决策机制。依靠现代化的财务风险控制模型，建立完善的内部控制体系，为企业的生产经营活动提供保障。但是国内的部分企业还没有建立完善的财务风险控制体系，缺乏科学的管理模式，对财务数据的分析也做不到客观、真实。内部控制的核心平台，是做出科学决策的必要条件。如果没有此项条件，则无法对财务风险做出及时和准确的评估，那么企业决策的合理性也就无从谈起了。
5.企业部门监管不当
企业内部的监管部门理应对内部决策，和财务风险的控制情况做出监督和评价，对可能给企业带来损失的经营决策，要及时发现和叫停。基于国内大部分企业的实际情况，财务风险与内部控制的管理部门往往是分开的。财务管理部门在做出决策时并不经过内部控制的审核，这就容易造成企业经营决策出现分歧。内部监管部门要预防此类状况的发生，并做好预案，以防经济损失的发生。对于企业内部控制与财务风险管理工作无法衔接的问题，管理层要进行合理的资源分配，对人员进行统筹安排。同时监管部门也要随时跟进工作情况，发现问题及时解决，引导企业做出正确的决策。企业的财务管理工作要从整体经营目标出发，内部监督管理部门的职责就是时刻进行监测，以实现监督评价的职能。
二、企业财务风险内部控制的防范策略
1.加强财务风险的控制意识
对于现在的国内企业来说，要想有效地防控财务风险问题，最重要的就是增强管理者及各部门的风险意识。有针对性地开展教育培训工作，细化各岗位的工作内容。对财务人员的专业素质进行强化，确保其具有解决问题的专业能力。以专业判断来对企业进行合理的内部控制，从而降低财务风险的发生概率。同时在问题发生时，能够及时解决，将损失降低到最小。只有让企业中的管理者认识到财务风险内部控制的必要性，才能够确保工作的顺利有效展开，在最大限度上防止财务风险问题的发生。对于企业中的财务工作者，也应增強财务风险内部控制防范意识的教育。利用现代化的传媒方式，进行风险的教育培训，提升员工的风险防范意识，从而在工作中避免因失误导致的财务风险。
2.完善企业风险控制机构
在企业开展财务风险内部控制工作时，其机构设置的合理性也非常重要。要积极完善财务风险的控制结构，就要打破以往的旧规矩，切实增强企业的机构管理水平，落实工作人员的责任，从而提高企业的经济效益。企业在确保正常运营的同时，需要完善财务风险的内部控制机构和制度。对于国内企业来说，财务风险控制机构的设立并不普遍，但这是进行企业财务风险内部控制的基础和重中之重。在建立财务风险控制机构的过程中，要根据岗位的要求和人才的专业特长来进行划分，对不同业务的工作人员要与其对应的岗位来进行匹配。从而建立起专业、高效的财务风险预防及应對机构，在风险来临时能够最大限度地降低损失，同时在日常工作中避免各种不必要的财务风险。
企业的正常运营发展需要流动资金，资金的流动不可能做到万无一失。建立财务风险的内部控制机构，对风险进行防范和预测，是保障资金安全的最有效方式。财务风险的内部控制机构，能够对企业的财务状况进行实时的监控。对于可能存在问题的财务状况和不安全的资金流动方向，风险控制机构能够在第一时间做出预测，从而进行有效的防范。企业应在自身经营状况的基础上，结合本行业的发展规律，做出明确的企业发展规划。同时建立高效、科学的财务风险控制机构，以保障企业的长远发展。
3.健全财务风险管理体系
国内企业要想实现财务风险的有效控制，应在财务风险控制机构设立的基础上，健全企业的财务风险管理体系。企业要想提高员工的财务风险意识，首先要健全其内部的财务风险体系。这就需要管理者不断向最先进的管理理念学习，引进科学的管理方式，树立财务风险的防范意识。真正意识到财务风险内部控制对企业长远发展的重要意义，在内部控制理念的基础上，健全企业内部的风险管理体系。针对企业发展方向与未来前景，建立相应的风险管理体系，使得企业的财务风险控制工作能够规范化、有效化地进行。
企业财务风险管理体系的建设，要依据企业本身的发展情况，来做出符合自身情况的规划。从制度上规范各个岗位的工作标准，真正做到岗位负责制。对专业人才的安排要首先考虑到关键岗位，同时不断完善企业内部的业绩考核标准。对于综合素质高、专业水平好的人才要优先安排到重要的岗位，使其工作能力得到有效运用。企业要加强财务风险的控制，首先要重视内部的财务监督。建立健全监督的各项规章制度，避免出现无章可循的情况。
4.建立科学的风险评估机制
企业在经营过程中面临的风险主要包括两方面，首先是企业内部的财务风险，其次是外部投资的风险。如果企业没有在财务风险的内部控制方面引起足够的重视，那么很容易就会造成严重的经济损失。作为企业日常经营最容易出现风险的财务工作，其出现财务风险的原因主要是因为缺乏科学的财务风险预警机制。因此，建立科学的财务风险评估机制，并有效地运用于企业内部的经营管理活动中去，对企业财务风险的防范与控制有着非常大的作用。这就要求企业管理者必须具有风险意识，建立科学可行的财务风险内部控制机制。在此基础上，建立符合企业发展状况的财务风险评估机制。评估机制的建立，首先要对企业的行业特点进行深入分析，其次要考虑企业内部的财务状况，以此来监测评估企业的发展状况。对于可能存在的风险做到及时发现、及时解决。
5.加快企业管理体系信息化
随着时代的进步和科技的高速发展，企业的管理和经营工作不再完全依赖人工。信息化的发展将我们带入大数据时代，实现企业财务风险内部控制的信息化，能够大大提升企业管理的效率。同时大数据的测算与评估也能够为我们带来更精确的结果，有利于企业的经营决策水平的提高。信息化的管理体系能够对企业的工作流程进行实时的监管，执行情况能够更迅速地得到反馈。同时，企业能够及时掌握市场的发展变化，调整自身的战略目标和经营策略，避免因决策失误而导致的损失。
三、结语
综上所述，企业在竞争激烈的市场环境中要想立于不败之地，就要增强企业财务风险内部控制的意识。不断完善财务风险的控制机构，这需要管理者与企业员工共同努力。健全财务风险控制体系的建设，对企业内部可能出现的财务风险进行监督，对外部投资加强审查。建立科学的财务风险评估机制，对财务风险做到及时发现、及时处理，避免因此而造成的经济损失。加强企业的信息化建设，提升财务风险内部控制的管理效率。
【篇二】企业内部控制基本规范
随着现代社会会计行业的不断发展，税务管理越来越现代化，同时税务稽查力度的加强，企业在涉税方面的风险越来越大。从事企业经营应加强风险管理的及认识到其重要性，我们就其做一个简单探讨。
企业的内部控制为企业的风险管理提供基础，一个健全的内部控制体系的建立直接关系到企业在税务风险管理上的好坏，同时也与企业的生存与发展息息相关，税务风险已经成为企业风险管理的重要内容，如何正确地规避企业的税收风险，就必须建立健全完善的内部控制体系。
一、 企业内部控制中税收风险管理的现状
现代社会，企业的经济业务和政府政策的变动等日益明显，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，特别是很多的中小企业，很不乐观，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：
(一) 企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足
我们在日常实务中发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识在一些国有及大型企业得到了高度重视，这些企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，特别是很多初创中小企业，很不乐观。
(二) 企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足
一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。
(三) 企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出
根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。
二、企业税收风险的内部控制与风险管理的必要性
(一)加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业的获利能力
企业在市场经济中主要是以追求利润最大化为目标，为了实现这个目标就必须合理的规划企业的生产、经营、投资等活动，优化企业的各项有限经济资源，做到资源的利用最大化，而通过税收的风险管理可以有效地利用对企业自身有利的资源政策，减少企业的运营风险和降低成本，使得企业的产品和服务子在市场上的竞争力得到提升，从一定程度上增加企业的收入，进一步提高企业的活力能力，有利于企业的进一步生存和可持续发展。
(二)加强内部控制的税收风险管理有助于降低税收成本
提升财务管理水平税法规定，税收具有强制性和无常性的特点，也决定了企业的税收成本是不可避免的，必须缴纳的，企业中的税收风险管理制度的加强在一定程度上可以有效地降低企业的纳税成本，减少不必要的经济损失，同时，在税收政策允许的范围内，合理的控制企业的税负，是企业获取最大限度税后利润的保障，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构可以规范企业在税收方面的业务处理，提升企业财务管理水平，减少财务管理过程中因为税务风险而产生的非税成本对企业经济的影响。企业的税收风险管理的信息资料都是通过企业财务部门提供的会计资料来提供，健全规范的财务资料是避免企业税务风险的前提，因此企业应该不断地规范财务管理制度，提升财务核算的水平，以便使得企业风险规避者能够第一时间掌握全面有效地税务信息，提升规避税务风险的水平。
(三)加强内部控制的税收风险管理有助于为企业营造合法的经营环境
现代社会是一个市场竞争日益激烈的社会，为了保证市场竞争的公平性和有序性，为企业创造合法的市场环境，就要求每个企业严以利己，不断调整自身的经营决策和内部控制机制，合理地进行税收的风险管理
【篇三】企业内部控制基本规范
随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时，建立适当的企业内部控制系统。建立和健全内部控制对保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、提高竞争力具有重要意义，直接关系到中小企业的经济效益。
中小企业占我国企业总数的95%以上，在国民经济中起着不可或缺的重要作用。内部控制的根本目的是加强企业管理，提高经济效益，其基础是企业内部分工，其核心是一系列具有控制功能的方式、措施和程序。是现代企业事业单位管理经济活动时普遍采用的控制机制。中小企业是国民的重要组成部分，对经济和稳定起着重要的促进作用。建立和完善中小企业的内部控制制度具有与中大企业同等重要的意义。但现阶段中小企业内部控制现状参差不齐，整体存在弱化现象，许多中小企业内部控制问题十分突出，进而影响中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。
一、我国中小企业内部控制存在的问题及原因。
内部控制是指企业为了防范和解决风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业发展战略，企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内部、外部环境的基础上，建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施的系统。
内部控制的作用是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动和外部社会经济活动的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。如果中小企业在发展中缺乏适应企业经营规模、经营范围、竞争情况和风险水平等的内控评估体系，不仅不利于内控的发展、内控制制制度的顺利实施，还在一定程度上限制了企业经营管理水平的提高。
(一)中国中小企业内部控制存在的问题。
1.内部控制认识不足。
中小企业不重视内部控制制度的主要原因如下
有些管理层只重视资源成本，在职场设计上尽量减少人员，一个人以上的职场状况比较普遍，一些不相容的职务没有适当分离，缺乏相互平衡的机制，经常发生事故，不知道问题来自哪里。然而，一些领导在处理内部控制和企业管理和业务发展之间的关系时，认为如果内部控制系统过于详细和严格，将会束缚企业的业务发展能力，并错误地将内部控制与企业的发展和利益对立。人员素质、职业道德水平参差不齐，中小企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不能像大企业那样实现专业对口、各部门职务，企业员工对内部控制认知度低或不足。有些员工将内部控制简单地理解为各种规章制度的简单集合，不理解全面内部控制的意义。例如，一些员工认为内部控制是领导和监察部门的事情，这与他们的日常工作无关。
2.内部控制限制软化。
中小企业活动单一，经营规模小，人员少，一般兼职，配置不合理，资本和技术构成低，资金弱，管理缺乏内部管理观念，或者将内部管理制度视为空谈，内部管理成为中小企业管理工作的盲点。增加了企业经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。企业部分部门并没有对内控进行日常监管或专项监管，而是过分依赖外控机构，部分人员出于各种原因反向选择，导致内控监管执行力差。
3.内部控制评价无力。
企业构建内部控制系统的目的不仅要满足监督部门对信息提供和公开的需求，内部控制系统也要有助于企业战略目标、企业经营效果和效率的实现。中小企业缺乏完善、为企业服务的内部控制评价体系，没有确定的框架和构成要素，没有系统确定的评价内容和指标，企业没有动力，没有能力，没有实际的操作经验。
(二)中国中小企业内部控制存在问题的原因分析。
1.外部环境的原因。
任何企业的发展都离不开存在的环境条件。宽松有利的外部环境对企业的发展起着积极的推进作用。但是，市场竞争障碍、融资渠道狭窄、社会化服务体系不完善等问题成为阻碍中小企业健康成长的外部环境条件。
一是中小企业发展设定人为限制，垄断或多种限制其活动范围、活动方式，导致部分领域未经中小企业准入；民营经济尚未取得与其他经济成分同等的竞争地位，在市场准入、融资、法律、政府服务等方面未受到公平待遇，中小企业在土地使用、办证、工商验收、银行贷款等方面常受到歧视。
二是政府不能为中小企业提供制度保障，政策主要指支持科技型中小企业，加工制造业和第三产业中小企业成长不足，中小企业成长服务体系尤其是基础服务设施建设不足。
2.企业内部的原因。
内部控制的意义不断发展和更新，内容加深，范围扩大，只有从传统的单一内部会计控制转变为企业的全面风险控制，基本上复盖企业的日常经营活动，才能保证企业更高更好的发展。
中小企业不能像国有企业那样适应改革形势的深化，抓大放小，为自己的企业吸收人才，扩大规模创造条件。但是，合并、控股、出资、收购其他企业，或者与其他企业融合，形成新的优势等方法是现在中小企业不足的。
一是没有按照现代企业制度的要求，设企业管理结构。没有设立股东会、董事会、监事会的章程、议事、事务规程，没有明确相应的权利和责任的企业总公司内部，根据产业、产品、技术流程、土地。
和功能等因素。设立子公司和分公司，明确相应的权力和责任。
二是没有按照《会计法》和《企业财务通则》等财务、会计法律、法规的要求，着重建立以预算管理、资金管理、资产管理和对外担保等为重点的财务管理制度和内部控制制度，细化内控程序的可操作性。
三是没有按照《会计法》、《审计法》等法律法规要求，加强企业的会计监督和内部审计监督，以及配备相应的会计和内审队伍。从审计监督来说，审计体制、审计目标、审计职责、审计处理、审计授权等多方面都应该得到提升。
四是没有按照信息化的发展趋势，建立以计算机技术为支撑的网络化信息系统，以突破公司管理机构设置的条块分割，实现资源共享；以突破会计分期、统计分期、管理分期，实现信息实时传递；以突破纸质信息的封闭性，提高透明性。没有在领导层和管理层中加强内部控制的文化建设。
二、加强中小企业内部控制的措施
（一）提高企业全体员工对内部控制的认识
1、建立服务战略目标的内部控制观
将控制目标角度进行深化和拓展。战略是企业在中长期要实现的目标。企业实施内部控制的目标就是使会计信息真实,财务报告准确，并防止舞弊发生，随着内部控制理论的深化，公司治理、经营风险防范的目标也越来越突出。美国COSO报告中规定的内部控制的目标，即保证财务报告的可靠性；提高企业经营的效果和效率；保证相关法律法规的遵循性。我国所确定的内部会计控制目标是：规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。但是企业目标是由高层人员制定的，对于中层管理者和基层的执行者来说，这一目标显得有点不切实际，无法操作。
2、建立与时俱进的动态发展观
企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也因此不会停止。企业内部控制是一项制度或一个机械的规定，企业经营管理环境的变化必然要求企业内部控制越来越趋于完善。内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复过程。
3、建立有效防范风险的控制机制
风险预警。在深化企业改革中，要通过建立现代企业制度健全财务风险机制，还要建立企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控系统。要让企业和财务管理者在激烈的竞争中既行使分散财务风险决策权，得到风险经营利益，同时也要承担风险责任，承担风险可能产生的不良后果。
风险防范。建立和优化有效的中长期稳健的财务结构体系，有力抑制财务风险发生。要按照成本与效益原则，结合企业特点制订企业财务风险管理战略。积极采取在风险状况上的财务决策计划、控制等方法，对企业财务风险进行预防和控制。对已经发生的财务风险进行适当处理，把风险降到最低限度。
风险控制。要确保企业财务风险监控制度的健全有效。强化风险管理，增强财务人员的风险观念，提高财务管理人员素质，构筑防范和化解财务风险的“第一道防线”。
（二）加强企业内部控制体系建设
1、制定科学合理的发展目标
围绕企业使命制定战略目标，阐述企业战略，为企业确立经营、报告和合规性目标。主要工作包括：确定战略目标；制定经营目标、报告目标和合规性目标；建立业务流程目录；制定相关子目标；分解目标，制定考核目标；传递相关信息。重点注意战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标。
2、加强企业内部环境建设
包括企业风险管理理念、员工职业道德、组织结构、员工胜任能力、权限和职责分配、人力资源政策、决策机构与监督机构等要素。主要工作有评估内部环境、建立完善风险管理体系、建立风险管理文化、建立反舞弊与控制。重点关注风险管理组织体系、文化以及反舞弊行为。
3、提高事件识别和风险评估能力
凡源自外部或内部、影响企业目标实现的事情，按事件带来的影响不同，分为风险和机遇。对可能影响企业目标实现的事件，确定风险和机遇过程。其主要工作有收集信息、明确关联事件、对事件进行分类、持续进行事件识别。
4、建立健全而有效内控体系
建立组织规划控制机制某些相互关联的职务不能集中于一个人身上，各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。
5、加强企业内部控制活动
控制活动贯穿于企业所有职能部门。每项生产经营活动和所有员工中，包括如批准、授权、验证、核对、经营业绩、评价、资产保全措施和职责分工等一系列活动。重点关注的内容是：针对企业的每一项业务活动都要有必要和恰当的政策和程序，这些政策和程序同风险管理解决方案要匹配，同时注意风险管理中规定的控制措施是否得到了恰当的执行。主要工作包括梳理现有制度和业务流程、建立健全相关制度、编制风险管理文件、确认关键流程、控制点和控制措施、优化业务流程、动态管理控制活动。
（三）加强企业内部信息的沟通与监督
识别和收集处置信息，包括企业内部或外部信息；在企业内部各层次以及企业与需求方、供应商、业主、监管着等外部环境的传递相关信息。主要工作有：确定信息与沟通建设的总目标和规划、明确沟通方式和渠道、制定信息披露制度和流程、建立信息系统总体控制、建立信息系统应用控制。需重点关注的是：内外部沟通的有效性、信息系统总体控制和应用控制。
（四）构建独具特色的内控文化
企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的、具有本企业特征的使命、远景、价值观、道德规范和理念以及与这些理念相适应的在生产经营实践、管理制度、员工思维和行为方式、企业对外形象等的总和。企业文化对内部控制的执行起着支持和维护的作用,良好的企业文化将员工的思维和行为方式统一到企业的发展上来,形成共同的行为准则和行为规范,为企业树立良好的形象。企业文化的形成离不开规范体系，它应通过具体的规章制度贯彻到生产管理中去。有效的管理可以影响企业战略的决定，帮助化解冲突，促进内部统一，为企业在重大问题上决定行为方针。企业制度是企业精神、价值观念、道德规范、行为准则和科学管理的反映，它体现着企业的文化特征，用制度教育人、规范和约束人。不但如此，有效的管理还要使有形的制度约束逐渐转变为无形的自我约束，不断提高员工的认识和素质。
制度是一种约束手段,要使内部控制制度形成一种文化,必须加强制度建设,内部控制制度是保证内部控制实施的重要环节。企业要从控制前、控制中、控制末等三个阶段完善内部控制制度,完善监督机制,并将内部监督与外部监督相结合。建立强审机制,定期完成企业报表、资产、财务等方面的审核分析;建立信息反馈机制,使得内部控制在实施过程中的问题及时得到矫正。形成内部控制文化,使员工自觉遵守,共同维护,这对于企业发展和组织管理都是一个重要的创新。深化内部控制内涵,培育内部控制文化,将内部控制文化融入企业文化、企业精神中,是内部控制理论在企业得到进一步发展的重要方向。
【篇四】企业内部控制基本规范
根据《企业内部控制规范》及配套指引的要求，结合北京**实业总公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上,采取自查和专项检查的方式，我们对公司内部控制的有效性进行了评价。
一、公司经理层声明
公司经理层及全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
公司内部控制的目标是：公司内部控制的目标是保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现公司发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司经理办公会授权综合管理部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的业务和事项进行评价。成立组织机构，建立**及****两公司内部控制实施与评价工作领导小组，下设内部控制实施与评价工作办公室，负责内控实施与评价工作，其成员由公司资产运营部、综合办公室、财务审计部、人力资源部、安全保卫部共同参与组成。公司综合管理部（综合办公室）为内控实施与评价工作牵头单位。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司的主要业务和事项,评价范围占公司总资产100%，纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、资金活动、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递等；重点关注的高风险领域主要包括：安全生产、重大投资等事项。
（一）纳入评价范围的业务和事项包括
1、组织架构
公司建立健全了法人治理结构，设立了经理办公会和高级管理层为主体的法人治理结构。制定了《经理办公会议事规则》等制度，确保了公司经理办公会操作规范、运作有效。公司按照科学、精简、高效的原则，合理设置了与公司生产经营和规模相适应的组织架构。形成了各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、分层级管理的内控组织架构体系。各职能机构根据管理职责制定了的工作制度，形成了一整套完整、合规、有效运行的制度体系。
2、发展战略
认真贯彻两公司依据“十三五”发展规划制定的发展方向，继续落实“两个一体化”战略，从以下几个方面着手推进公司下一步的工作：
启动沿海战略：继黄骅实现实际推动和宁波合作调查工作的全面启动，我们的设想是：20xx年沧州**参股，完善调研浙江***项目，20xx年争取实现入股浙江***；20xx年争取实现天津基地合资，总体要求是每个项目年产值不少于10亿元，并具备上市条件。
和谐、合理地安置好职工：因为停产造成公司冗员，将在20xx年彻底得到合理、人性化的安置，我们将比照**化工厂的相关条件把职工的未来安排好。我们将严格按照《劳动法》及相关规定办事。
打造**的工匠精神：继续大力宣传公司里埋头苦干的一大批优秀优秀职工，“让好人不吃亏，让老实人不吃亏，让努力工作的人不吃亏”成为全体员工的共识。
继续推进内控体系建设及6s管理工作：继续进行企业内控体系管理升级工作，通过贯彻6s管理体系，达到为公司转型升级和异地建设、京外布局起到保驾护航的作用。
继续加大科研体系建设：借助于****中央研究院的平台，积极开展对外技术合作，不断开发新产品、拓展新业务；加快新产品的投放速度，为企业创造新的利润增长点；提高技术服务质量，增强企业核心竞争力。
继续巩固“三个中心一个盘活”战略：继续做好资产盘活与利用工作，巩固成果，为公司发展、职工队伍稳定添砖加瓦。
3、人力资源
公司建立了符合实际、切实可行的人力资源管理制度，对员工培训、考核、薪酬等各个环节进行规范，形成有效的激励机制。公司制订了《劳动管理制度》、《劳动合同管理规定》、《薪酬管理办法》等一系列制度，通过人力资源的调配管理办法,充分激发了员工的积极性和创造性，提高了工作效率，提升了公司运营水平。在员工招聘、管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定，与员工签订正式劳动合同，严格按劳动合同行使权力和履行义务。在培训方面，制定了相关管理规定，在每年年初制定当年培训计划，按培训计划实施各项培训。在薪酬、考核、晋升等各方面，设置了以岗位工资为主体的结构工资制，员工工资由基础工资、岗位工资、 年功工资、月奖和年度奖励等部分构成。检查中发现员工培训记录不够及时准确，提出口头整改。
4、资金活动
公司对货币资金的收支和保管业务建立了严格的授权批准程序。严格按照《财务会计管理制度》进行管理和资金收付。严格执行对款项收付的稽核及审查，货款的支付均需填制付款申请单报批后支付。同时注重对票据、印章等和货币资金有关事项的管理，定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保货币资金账面余额与实际库存相符。报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。
5、财务报告
为了规范财务报告，保证财务信息的真实、完整、合法，公司制定了《财务会计管理制度》、《内部控制审计制度》、《内部审计制度》等制度，明确了财务报告的编制与报送处理等流程。公司健全了财务报告编制、对外披露和分析利用各环节的授权批准制度，通过制度进一步规范了会计记录的编制以保证财务报告的真实、完整，同时从根本上防范了编造虚假交易，虚构收入、费用的风险。
报告期内，公司严格按照财务管理制度、财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和控制，规范会计核算，保证了公司财务活动按章有序地进行，财务报告的真实、准确、完整，也为公司进行重大决策提供了可靠的依据。
6、全面预算
公司制定了《预算管理办法》、《预算审计制度》、《预算实施细则》等管理制度，明确公司预算管理机构、职责、编制依据、审批程序、预算执行、预算考核等方面管理内容。在预算编制方面，公司组织各职能部门和子公司编制年度预算，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内宏观经济政策变动、市场环境、行业趋势、公司竞争能力变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，分析上期预算执行情况，充分预计预算期内公司资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化，以历史资料、定额制定与管理及会计核算等基础工作作为预算编制依据来编制年度预算方案。同时根据经营业务的具体实施情况,允许经过授权批准对预算进行适当调整, 以使预算更加符合实际情况。通过预算管理,对各职能部门和子公司的资源进行分配、考核和控制,减少预算的盲目性,增强预算的可行性,使公司预算更符合战略发展的需要,更能有效保证公司整体目标的实现。
7、资产管理
公司建立了《固定资产管理制度》，对各类固定资产的新增、日常购置、内部调拨、维修保养、处置等工作流程和授权审批事宜进行了明确的规定。规定固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门归口分级管理的原则，使用部门、管理部门负责实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。 通过采取职责分工、定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够有效地防止实物资产的失窃、毁损和重大流失。
8、合同管理
公司制定了《经济合同管理办法》和《企业法律顾问管理办法》，规定了合同管理的机构和职能，合同的审批、签订及履行、合同的变更、解除和纠纷处理等管理内容。 公司配备了专职或兼职法律事务工作人员负责法律事务工作，形成了上下一体相互配合的法律工作组织体系。为促进公司依法依规运行、有效防范法律风险奠定了基础。
9、内部信息的传递
公司建立了内部信息传递的相关管理制度，规范生产经营信息传递、公文信息传递、财务信息传递、会议信息传递等业务操作。强化内部报告信息集成和共享，确保内部信息传递及时、渠道通畅。公司定期召开经理办公会、调度会研究、总结和部署重点工作，协调解决生产经营中的重大问题。党群系统定期召开思想政治工作研讨会、工会研讨会，推动信息交流。
公司建立了较为完备的信息系统，以及信息系统安全管理制度，信息系统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行职责。公司管理层提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司制定了《保密管理办法》，详细规定了信息披露的原则、内容、程序、保密机制等，并明确了责任追究机制，以确保公司信息披露符合监管部门的有关法律、法规规定。报告期内，公司及时、准确、完整、公平地对外披露各种信息，未发生违反规定的事项。
10、企业文化
公司制定了《企业文化管理制度》，公司经理办公会是公司企业文化管理的最高决策机构，审议确定公司企业文化的核心内容，审批公司企业文化管理制度，对涉及企业文化的各项重大事项进行决策。
公司十分重视企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。经过长期的文化积淀，逐步形成了“团结、关爱、进取、拼搏”的企业文化体系。公司积极开展各种形式的企业文化学习、宣传、培训等活动，让企业文化理念扎根在基层，在公司内形成了积极向上的价值观和开拓创新的工作氛围。公司领导班子带领干部职工凝神聚力坚守企业生存发展的阵地，攻坚克难不断提高科技驱动和产业调整升级，精心筹划实施未来发展前景，为企业生存发展和集团公司的进一步发展做出了积极的贡献，创造了较好的社会效益和经济效益。
公司参与编辑**化工厂建设发展的《往事并不如烟》画册和文集，共同追忆创业拼搏的岁月，激发不忘初心，砥砺前行的正能量。
公司始终坚持以人为本，维护干部职工的合法权益，在改革调整的过程中始终坚持把职工的切身利益放在第一位，保证了队伍的稳定。**两公司领导班子及成员坚持理论联系实际，认真调研企业发展大计，从《涅槃》、《重生》、《坚守》、《突围》、《腾飞》到《轻资产化京外布局在企业合作中的探索与尝试》，为公司生存发展起到了巨大的推动作用，是公司领导班子带领广大干部职工脚踏实地、真抓实干、担当负责的真实写照，是我们企业文化不断升华的硕果，作为企业文化的一个重要组成部分，已经成为根植于大家内心的宝贵精神财富。
2016年5月集团公司工会对**公司的“职工之家”进行了验收和现场授牌。**两公司在企业发展的进程中，始终坚持在拼搏中坚守，在创新中坚守，在阳光中坚守，紧紧依靠广大职工群众，狠抓工会组织建设，以“职工之家”的形式不断增添文化阵地。
11、社会责任
本公司高度重视安全生产、环保和职业健康工作，2016年度，公司深入贯彻落国家有关安全生产的一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目标，强化精益管理，通过加强培训、完善制度、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重大安全事故的发生，全年安全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。
报告期内，公司开展了安全隐患的排查和开展安全教育培训，确保了公司的安全稳定。《环境保护管理制度》提出我公司环境保护宗旨：推行清洁生产、合理利用资源和能源、做到经济效益、社会效益和环境效益的和谐统一。
狠抓安全、环保、消防、为调整转型和异地建设提供保障：面对**化工厂区域搬迁工作的迫近，政府对我们的监管力度不断加强，我们唯有不断加强安全、环保、治安的管理，全力确保各项安全，才能为企业的生存赢得话语权。
本公司以确保员工职业健康安全、创造和谐的劳工关系为目标，坚持科学发展观，以人为本，积极维护员工的权益和职业安全和健康。
（二）重点关注的高风险领域主要包括：
1、安全生产
公司坚持“安全第一、预防为主、综合治理”方针，落实安全责任制，强化安全意识，健全公司安全生产管理体系。为贯彻落实新《安全生产法》和近几年来国家和行业颁发的一系列安全生产法律、法规、标准、规范以及行业安全生产工作的要求, 建立健全“安全生产党政同责”的安全生产责任体系。
2、重大投资
公司制订了《对外投资管理办法》和《“三重一大”制度管理办法》以规范公司的重大投资行为，降低投资风险、提高投资收益。制度明确了公司各职能部门分工、投资行为的决策程序、审批程序、执行程序及投资行为的监督检查，规范子公司对外投资行为。公司经理办公会作为公司对外投资的决策机构，在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策。公司对外投资领导小组负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，为决策提供建议，公司资产运营部是公司投资事务的主管部门，负责日常投资工作的管理，收集、整理对外投资材料的申报材料，完成论证前的准备工作。公司对重大投资决策规定了严格的审查和决策程序，确定了具体的审批权限。上述程序的执行对公司的可持续发展和预期的投资回报起到了保障作用。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司生产经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行,评价过程中，我们采用了个别访谈、审阅制度和流程文档、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，并结合内控自检的结果，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，出具公司内部控制评价报告。
五、内部控制缺陷及其认定
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
(1) 具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷:
① 公司高级管理人员舞弊；
② 企业更正已公布的财务报告；
③ 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
④ 企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
(2) 具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷:
① 未按公认会计准则选择和应用会计政策；
② 财务报告过程控制存在一项或多项缺陷，虽未达到重大缺
陷标准，但影响财务报告达到合理、准确的目标。
(3) 财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷评价的认定标准
（1）具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷:
① 国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；
② 企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；
③ 违犯国家法律、法规，如环境污染；
④ 管理人员或技术人员纷纷流失；
⑤ 媒体负面新闻频现；
⑥ 内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
⑦ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
(2)具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷：
① 关键岗位业务人员流失严重；
② 重要业务制度或系统存在重要缺陷；
③内部控制重要缺陷未得到整改；
④其他对公司有重要影响的情形。
(3)非财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之
外的其他控制缺陷。
六、内部控制缺陷的整改情况
公司根据《企业内部控制基本规范》和相关指引的要求，建立健全了内部控制制度，年度内部控制检查、评价过程中发现的一般控制缺陷均按期整改，报告期内未发现公司存在内部控制重要缺陷和重大缺陷。针对上个报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司采取了相应的整改措施， 对于“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷，责任部门已编写完善的相关制度，明确组织职责和操作流程；对于“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷，责任部门已修订更新相关制度及管理办法，确保相应制度流程满足实际开展需要。
七、整改措施
（一）内部评价提示的缺陷整改
1财务管理方面
（1）我公司内控流程规定每日库存现金的限额不超过5000元，出纳人员对库存现金日清月结，编制《现金盘点表》并签字。现已整改完毕。
（2）我公司根据内控流程的规定，每月各部门根据工作计划填制《部门资金计划表》，部门审核后报总会计师符合并提交总经理审批，财务部门严格按照资金计划使用资金，对于超出资金计划外的支出，根据实际情况报总经理批准。此项整改方案我公司已经在2016年5月开始实施。
（3）根据公司档案管理的要求，我单位已将一部分财务档案归档至专门的财务室保管，此项整改完毕。
2、 人力资源管理方面
人才资源需求之前是文字版的申请，现改成人力资源需求申请
表。《公司岗位描述及人员编制调整表》没合并，为分开表，填写的是调动通知单和岗位职责说明书，现将两表合并成《公司岗位描述及人员编制调整表》
3、资产管理方面
（1）完善资产管理流程图，固定资产的取得增加了两个表：《固定资产领用表》，《固定资产登记表》。
（2）通过自检，我们发现应该补充完善和明确资产鉴定小组人员，明确责任。我们相应做出补充完善两公司资产鉴定小组的决定。
4、内控自查发现的缺陷
（1）针对检查中发现的我公司内控制度中缺少企业文化评估制度、对外捐赠管理规定、无形资产管理制度的问题，检查结束后，我公司立即制定了《企业文化评估制度》、《对外捐赠管理办法》并将其充实到制度汇编中。
（2）内控检查中揭示的企业没有配备专职审计人员，根据公司的现状，目前处于调整转型时期，人员变动很大，暂时不具备配备专职审计人员的条件。
八、内部控制有效性的结论
整体而言，公司已经建立起规范、健全的内部控制管理体系，各项内控制度符合法律、法规要求，可以保护公司资产的安全与完整，保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性。本公司认为，截止2016年12月31日，本公司内部控制度是健全的，内部控制运行阶段的执行是有效的。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
九、其他内部控制相关重大事项说明
无
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
【篇五】企业内部控制基本规范
第一章总则
第一条为了规范本**建设投资经营集团有限公司(以下简称公司)内部监察审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《内部审计准则》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部监察是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，控制风险，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高工作效率为目的。
第三条公司所属各部室、子公司应按照本制度规定，自觉接受内部审计监督。
第二章内部审计组织机构职责
第四条公司设监察审计部，作为公司内部监察审计机构，负责公司内部监察审计工作，向董事会报告工作。
第五条监察审计部应当保持独立性，公司各内部机构部门、子公司应当积极主动配合监察审计部依法履行职责，不得妨碍监察审计的工作。
第三章内部审计的范围及权限
第六条内部监察审计的范围：
监察审计部应根据公司各阶段工作重点和董事会的部署，组织安排监督审计工作。主要负责对公司的财务管理、工程管理、工作作风建设的执行情况等进行监督审计，具体内容如下：
（一）财务监督：对公司财务计划、财务预算执行和决算情况；与财务收支相关的经济活动及公司经济效益；财务管理内控制度执行情况；公司资金和财产管理情况等进行内部审计监督。
（二）工程项目监督：对公司工程招投标、合同签订、变更、中间计量支付、验收、结算执行情况等进行内部审计监督，参与工程招投标、合同签订的有关会议，参与工程变更、工程验收现场查看，对工程款中间计量支付是否与完成工程量、合同支付方式相符进行核实签字。
（三）合同审核：由法律专业技术人员对公司合同初稿依据法律法规和企业规章制度的要求,对合同内容的合法性,合规性,有效性进行的法律审核把关，并签署意见。
（四）资产经营监督：对公司承包租赁合同、租金收取、国有资产使用、投资情况进行内部审计监督；参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案执行情况审计监督。
（五）对子公司的重大议事规则及重大经济决策事项、大宗物品采购、财务、工程建设情况进行监督审计；人事任免，工资、奖金发放情况进行监督审计。
（六）配合综合办对公司员工工作作风进行监督考核。配合综合办对各部室、子公司工作进度进行监督考核。
（七）对公司大宗物品采购进行监督审核。
（八）专项监督审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会报告审计调查结果。
（九）董事会、董事长交办的其他监督审核事宜。
第七条内部审计依据：
（一）国家法律、法规、政策。
（二）公司规章制度，董事会决议。
（三）公司经营方计、计划、目标。
第八条审计机构的主要权限：
（一）召开与内部审计事项有关的会议。
（二）审核公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查。
（三）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。
（四）向董事长会反映其他相关情况。
第四章内部审计工作程序
第九条根据集团公司具体情况，拟定内部审计项目计划，报董事长批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计部室、子公司(领导临时决定的突击性审计任务除外)。每季度至少对各部室、子公司进行监察审计一次，不定期对各部室、子公司进行专项监察审计。根据监察审计情况出具监察审计报告向董事会报告。
第十条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事长汇报。
第五章审计人员及管理
第十一条内部监察审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部监察审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十二条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。公司在内审人员不足时，由内部审计负责人提出建议，报经董事长同意批准，方可聘请特邀内审员。
第六章审计档案管理
第十三条监察审计部门应当建立建全监察审计档案管理制度，监察审计档案的归档、保管由内部监察审计人员负责。
第十四条审计档案管理范围：
(一)监察审计通知书和监察审计方案;
(二)监察审计报告及其附件;
(三)监察审计记录、监察审计工作底稿和审计证据;
(四)反映被审单位和个人业务活动的书面文件;
(五)董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;
(六)监察审计处理决定及执行情况报告;
(七)申诉、申请复审报告;
(八)复审和后续审计的资料;
(九)其他应保存的资料。
第十五条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年，永久档案的保管期限为长期。
第七章附则
第十六条本制度应用解释权归属于审计部。
第十七条本制度自发布起生效施。
【篇六】企业内部控制基本规范
摘要：当今社会是一个科技信息化时代，随着经济的不断增长，体制的不断创新改革，工业历程也在不断地创新，从蒸汽时代到电气化时代再到智能化时代，如今一个崭新的名词“工业4.0时代”诞生了。会计财务管理是一个企业生存及发展的经济命脉，而财务管理的内部控制决定了企业资金的安全。笔者就针对内部控制对企业会计财务管理的重要性及内部控制存在的一些问题进行剖析，并提出相应的解决方法，以供参考，以便促进企业的快速发展。
关键词：企业；会计财务管理；内部控制
在企业会计财务管理系中，内部控制是企业成本管理的核心内容，它是整个企业能够高校运转的有效保障，同时对企业资金安全起到一定的制约作用。将企业会计财务管理以公开透明的形式展现出来，确保内部控制会计财务管理材料的真实性，进而促进企业在竞争激烈的市场中处于不败之地。
1.目前企业会计财务管理内部控制存在的问题
1.1理论不成熟，重视度不够
因会计财务管理内部控制在我国应用晚发展慢，致使许多企业对会计财务管理内部控制只是一个表象认识，而没有达到深入的认知。所以对于它的一些规章制度缺乏必要的重视，进而导致在执行的过程中严重受阻。同时一些大中小企业的核心技术及理论，采取按部就班的形式套用国外理念，没有结合我国企业自身发展状况，导致会计财务管理内部控制在我国只是空谈而已
1.2无视财务风险控制
随着科学技术的不断创新，许多企业盲目地进行扩建、扩产进而投入大量的资金，导致许多企业出现资金链中断，形成财务风险。根据事物发展的规律来看，风险与机遇并存，投资更是如此，它受主观与客观因素的共同影响，其风险系数不可想象，企业盲目扩建、扩产不仅得不到经济效益的回报，严重的会造成企业破产。据有关数据显示，多数企业会计财务管理内部控制只注重现有资产，无视风险控制问题，在这样的形势下，企业在投资的过程中处处碰壁，由此可见企业会计财务管理内部控制的重要性。
1.3控制效果不明显
在我国多数企业会计财务管理内部控制管理体系没有构建起相应的策略与机制，导致会计财务管理内部控制无法正常开展。没有制度的控制就是一盘散沙，所以企业内各部门只是单纯管好自己的本职工作，没有相应的合作意识，无视会计财务管理内部控制工作的存在，严重阻碍了会计财务管理内部控制工作的顺利进行。
2.强化企业会计财务管理内部控制工作的思路
2.1构建企业会计财务管理内部控制的机制
会计财务管理内部控制工作要想顺利开展必须要有对应的机制，有效的机制才能保障会计财务管理内部控制的顺利实施，向应的规章制度可以给会计财务管理内部控制的实施提供强有力的保障，同时也是控制企业会计财务管理水平的瓶颈。与此同时还要开展相应的监管工作，它不但是会计财务管理内部控制工作开展的保障，还可以促进相应规章制度的实施，优化企业内部各项工作的顺利进行，以至于会计财务管理内部控制工作的顺利进行。
2.2提高会计财务管理内部控制的风险规避能力，削弱财务风险的危害
对于企业来讲，财务风险直接影响着企业的正常运行，对于一些较大的财务风险对企业造成的损失是不可逆转的如：企业的破产。只有将风险控制在可控范围内，企业才会在激烈的市场竞争中处于不败之地。由此可见，提高会计财务管理内部控制规避风险的能力，是社会发展的趋势，更是企业发展的需求。对于企业来讲，企业自身也要不断提升对会计财务管理内部控制的重视程度，不断强化会计财务管理内部控制的管理机制，对于一些较大项目或者是一些具有决策性项目，都要事先进行风险评估，进而优化企业的资金链，根据企业自身状况制定合理的投资方案。
2.3加强企业对会计核算基础工作的监督
对于企业监督体系而言，它贯穿着整个企业。监督体系不仅仅是对监督企业的生产，还要肩负着对企业的行政监督及相关财务审核的监督。通过对会计财务管理内部控制工作人员的监督，可以将真实的财务状况展现出来，进而更好地在会计财务管理内部控制工作的实施，从而促进企业达到经济利润最大化的实现。
2.4普遍提高企业财务管理人员的素质水平
对于企业来讲，经营管理者的思想导向直接影响企业的发展方向。因此，要想企业快速、高效的发展，就不能忽视管理者的素质教育。同理，要想提高企业会计财务管理内部控制的工作，财务管理人员的素质教育不容忽视。那么，就可用在企业财务管理人员中进行素质教育的培养，但是，在培养的过程中要有针对性地培养，以便在工作中学以致用。
3.加强信息化技术在会计财务管理内部控制中的应用
在工业4.0这一新时代，经济、技术、生产力都在突飞猛进的发展，各行各业的发展都离不开信息化技术的应用。加强信息化建设是企业在激烈竞争中立于不败之地的有效保障。将信息化技术融入到企业会计财务管理内部控制工作中，不但可以提高相应的工作效率，还可以将各个部门进行有效的联系，对会计财务管理内部控制的管理人员来讲，可以第一时间查阅到相关核算资料，减少因传输过程造成的图像失真现象，可以进行科学合理的财务预算，增强了企业财务管理水平。在信息化时代，通过信息技术在会计财务管理内部控制的应用，提高了会计财务管理内部控制的水平。
结语
会计财务管理内部控制的快速发展对企业的影响是我们有目共睹的。竞争是发展的产物，发展越快竞争越激烈。成本核算成为制约各个企业发展的主要因素。会计财务管理内部控制工作的实施，要根据企业现状建立全面管理体系，进行各项经济成本的控制，将各个独立的部门，通过财务一条线索进行整合，利用先进的技术及科学的财务管理方法，提高企业经济利润，增强企业在发展过程中的竞争力。
【篇七】企业内部控制基本规范
县属各国有公司：
为进一步加强县属国有公司(以下简称公司)内部控制管理，建立健全公司内部控制规范制度体系，以内部控制为手段，控制风险为目的，扎实有效地推进公司全面风险管理，切实提高管理水平，现提出如下意见：
一、提高认识，高度重视内部控制工作
加强公司内部控制体系建设，不仅是国家法律法规的要求，也是深化我县县属国有公司改革优化工作的要求，更是公司负责人正确履行经济责任的基础，推动公司加强内部管理、提高经营效率、防范各类风险的迫切需要。各公司要正确把握内控工作在公司整体工作中的地位和作用，进一步统一思想，切实提高对内控工作的认识。要以促进公司规范、稳定、健康和可持续发展为目的，以规范内部控制、加强全面风险管理为重点，以加强内、外部监督检查为抓手，有计划、有步骤地推进公司内部控制工作，切实提高内部管理水平和风险防范能力，促进公司规范运作、完善治理、提升管理。
二、有序推进，开展内部控制建设工作
各集团公司组建时间不长，要尽快熟悉内部各基本情况，可聘请第三方专业咨询机构，用半年的时间，按照财政部和审计署等五部委联合印发的《企业内部控制基本规范》和《配套指引》，结合各自业务运行实际，建立规范、完善的内部控制体系及相应的制度保障。内控制度要突出以提高经营效率和效果为目标，以风险管理为导向，以业务流程梳理为基础，以财务内部控制为切入点，以关键控制活动为重点，并在执行过程中不断总结、完善和提高。各公司实施内控建设工作过程中应注意遵循以下步骤：一是详细分析母公司本级及下属各子公司（含代管公司，下同）管理现状；二是开展各管理层级的业务调研，全面梳理业务流程，厘清各业务部门的业务事项、岗位和责任，确定管控目标、明确流程管控重点；三是识别管控风险，查找管理漏洞，有针对性地制订内控体系及相应的制度。
三、立足实际，突出建设重点
各公司要从以下方面重点把控，并从实际出发，按照全员参与、注重实效的原则，抓好内控建设。
（一）规范决策程序。要完善规范的法人治理结构和议事规则，合理设置各类治理主体的职责权限，规范决策程序。
（二）业务流程再造。以绩效管理和风险管理为主线，全面梳理、整合、调整各项业务流程，查找经营管理风险点，评估风险影响程度，编制风险分类与漏洞清单，明确关键控制节点和控制要求，实施业务流程再造，实现业务处理规范化和标准化。
（三）突出重点环节。重点把握会计核算及财务管理、资产管理、对外投资、物资采购、融资管理、对外担保、基建管理、合同管理、产权管理、人力资源管理等关键业务的流程再造，每项业务流程的每个操作环节全面进行切割梳理，分别制订内控制度。
（四）内控管理信息化。鼓励公司开展信息化建设，推进内控制度建设同信息化建设同步考虑、融合对接，逐步实现内控制度建设、执行的信息化和痕迹化管理。
四、科学运用控制方式
（一）不相容职务分离控制。对业务流程中涉及不相容职务的业务，应实施岗位分离，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，并建立岗位定期轮岗制度。
（二）授权控制边界清晰。应根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务的职责和权限范围、审批程序，使岗位责任人在授权范围内行使职权和承担责任。
（三）对所属子公司有效管控模式。要增强对下属公司的监管责任意识，从有利于公司发展和防范风险的要求出发，结合下属子公司的经营业务特点，设计不同的管控模式。
五、加强组织领导，确保工作落到实处
（一）明确主体责任。公司董事会负责内控制度的建设和有效实施，评价其有效性，并如实向县国资监管机构上报内部控制年度评价报告；经理层负责组织领导公司内部控制的日常执行。
（二）建立领导小组和工作班子。各公司要建立以董事长为组长的领导小组，牵头负责内控制度的建设工作。内控制度建成后的日常监督评价归位到内审部门。
（三）明确管理体制。各一级公司负责本级和下属全资、控股子公司内控建设的指导、监督和管理。按照内部控制建设实施与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计牵头负责组织内部控制评价工作。
六、加强督查考评，确保有效运行
（一）加强公司内部控制考评。公司要加强内控工作顶层设计，围绕总体工作目标分层设计，健全考评体系。要协调好集团本部和下属公司、共性和个性、控制和效率、监督和执行之间的关系，实施全员控制和全过程控制，把内控工作考核纳入内部考评体系，在公司年度绩效考核中强化有关内控的考核指标及权重，与个人考核、晋升、评比、奖惩等挂钩。
（二）加强内部控制日常监督检查。公司应当定期对内部控制情况进行监督检查，分析现有内部控制管理的效率和效果，总结内部控制管理的经验和不足，并及时改进和完善。内审部门应对企业内部控制的建设和有效实施情况进行监督检查，做到督查有力、反馈及时；涉及部门和所属公司应积极配合，对于内控监督检查中发现的工作缺陷和不足积极整改。
（三）按时报送评价报告。各公司自20xx年起，于每年1月底向县国资监管机构报送内部控制评价报告。县国资监管机构将把内部控制工作开展情况作为公司考核的重要内容之一，也将采取多种形式，及时总结推广部分公司内部控制工作好的经验和办法。
（四）加强出资人监督检查。县国资监管机构将加强对公司内部控制工作的监督检查，将内部控制有效性作为各类监督检查工作的重要内容，并不定期选取部分公司针对关键业务流程开展内部控制有效性的专项检查。监督检查中若发现内部控制存在重大缺陷的，将根据其性质或影响程度在企业负责人经营业绩考核中给予扣分处理；对于因内部控制缺陷造成资产损失的，按照国家有关国有企业经营投资失误和资产损失责任追究的有关规定，追究相关责任人的责任。
各公司要高度重视内部控制工作，统筹协调，周密部署，抓紧推进内部控制建设，采取有力措施保证内部控制有效执行，不断提升经营管理水平和可持续发展能力。
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