所得税退税的会计分录怎么做

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　　企业的所得税退税，按照这个情况，会计人员怎么做会计分录呢？下面是小编为你整理的所得税退税的会计分录做法，希望对你有帮助。

　　所得税退税的会计分录做法一

　　【问】所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理?

　　【解答】税法退税处理：

　　如果在本年度退回的情况：

　　(1)收到退税款

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　(2)结转所得税

　　借：所得税费用

　　贷：本年利润

　　如果在下年度退回的情况：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　政策退税的处理：

　　按“政府补助”处理即可：

　　收到退税时：

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入——所得税退税

　　所得税退税的会计分录做法二

　　收到退税时

　　1、借： 银行存款

　　贷： 应交税金--应交所得税

　　2、借： 应交税金--应交所得税

　　贷： 以前年度损益调整

　　年底时再结转以前年度损益调整

　　借： 以前年度损益调整

　　贷： 未分配利润

　　小企业所得税退税的会计处理

　　一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：

　　计算时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-企业所得税

　　缴纳时：

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：银行存款

　　收到时：

　　(1)收到本年度减免税

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　(2)收到以前年度减免税

　　借：银行存款

　　贷：以前年度损益调整

　　二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：

　　计算时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-企业所得税

　　确认时：

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：所得税费用

　　三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：

　　(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。

　　收到退税时：

　　借：银行存款

　　贷：实收资本-国家资本金

　　(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。

　　收到退税时：

　　借：银行存款

　　贷：资本公积-其他资本公积

　　(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。

　　收到退税时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应交款———××部门

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